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小規模納稅人自開增值稅專用發票辦稅指引[來源深圳國稅局]

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發表時間:2019-03-15 13:14作者:深圳市誠本會計事務所有限公司來源:誠本會計事務所網址:http://www.5481236.com/

信息來源:國家稅務總局深圳市稅務局


尊敬的納稅人:


按照《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(2019年第8號)要求,自2019年3月1日起,擴大小規模納稅人自開增值稅專用發票范圍。為確保您方便、快捷地辦理小規模納稅人自開專用發票業務,我局提供以下辦稅指引供參考:


一、自開專用發票范圍的確定 


按照國民經濟行業分類,屬于住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業,租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業的小規模納稅人可以申請自開增值稅專用發票。 


二、自開專用發票的辦理方式 


申請自開增值稅專用發票的納稅人可按照如下順序辦理:


(一)申請增值稅發票核定:


1.增值稅發票核定是指:稅務機關依據納稅人申請核定其使用增值稅稅控系統開具的發票種類、單次(月)領用數量、最高開票限額等;


2.辦理方式:


(1)登錄國家稅務總局深圳市稅務局電子稅務局-提交發票票種核定申請,按照電子稅務局提示填寫相關表格,等待后臺審批;審批時長一般為2個工作日以內;


(2)納稅人可以攜帶以下資料到辦稅大廳辦理,報送資料如下:①《納稅人領用發票票種核定表》2份;


②加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證),已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送;


③經辦人身份證明原件或復印件,已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送;


④發票專用章印模;


⑤購票員授權委托證明書(網站下載或者辦稅服務廳領取,在表格公章區加蓋公章,法定代表人簽名或加蓋私章);


⑥購票員本人持身份證明原件及復印件,復印件加蓋公章,已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送。


(二)稅控設備初始發行


1.稅控設備初始發行是指:稅務機關依據納稅人的申請,在增值稅稅控系統中將稅務登記信息、資格認定信息、稅種稅目認定信息、票種核定信息、增值稅發票系統升級版離線開票時限和離線開票總金額等信息載入金稅盤(稅控盤)。


2.辦理方式


納稅人需攜帶以下資料到辦稅大廳辦理,報送資料如下:


(1)加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證),已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送;


(2)經辦人身份證明原件或復印件,已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送;


(3)增值稅稅控專用設備;


3.已有金稅盤(稅控盤)設備的納稅人辦理方式:


(1)金稅盤(稅控盤)設置檢查:


納稅人自行調整金稅盤(稅控盤)時,金稅盤(航信)操作路徑為:系統設置-網上變更-點擊金稅盤網上變更;稅控盤(百旺)操作路徑為:系統設置-稅控設備設置-在線變更;


(2)稅控設備無法自動變更的,納稅人需攜帶稅控設備及資料到主管稅務機關金稅崗辦理稅控設備發行變更,報送資料如下:


①《使用增值稅防偽稅控系統企業情況登記表》;


②金稅盤(稅控盤);


三、自開專用發票的注意事項 


(一)納稅人開通自開增值稅專用發票后,無需再到稅務機關申請代開發票。對于試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發票的,可按照有關規定向稅務機關申請代開。


(二)納稅人需注意就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時,請將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。


(三)納稅人自開增值稅專用發票請注意辦理報稅手續,按照稅控設備提示每月15日前完成抄稅、清卡。


(四)初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。繳納的技術維護費可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。


國家稅務總局深圳市稅務局


2019年2月25日


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