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長期零申報將納入重點監控!發票降版降量!降低信用級別!

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發表時間:2019-09-17 12:37作者:誠本會計事務所來源:深圳注冊公司網址:http://www.5481236.com/h-col-120.html

企業進行零申報,申報表全部填零提交,就是兩個字:痛快!但是零收入就做零申報嗎?沒有應納稅款和零申報是一回事嗎?要知道長期零申報屬于異常申報,不但要被列入重點監控對象,還存在稅收風險。今天,小編整理了零申報的幾個常見誤區,趕緊對照檢查,厘清風險~~

免稅收入做零申報?

問:我開了一家蔬菜批發公司,是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,這個季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:不可以。按照規定,辦理了增值稅減免備案應納稅額為零,但也應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入,填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

當期不用繳納稅款就做零申報?

問:我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入25000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?

答:不可以。按照相關規定,你在享受國家稅收優惠政策的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入,再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

當期未發生收入就做零申報?

問:我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然你們這個月沒有發生收入,但是存在進項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

企業長期虧損,企業所得稅做零申報?

問:我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?

答:不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了,萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果你當年度做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規定的哦!

取得未開票收入做零申報?

問:我們是一家貿易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個月取得增值稅應稅銷售額500萬元,都是未開票收入,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。取得未開票收入也應當如實申報,否則不僅要補繳當期稅款,還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬元填入未開票收入中,按規定繳納稅款。怎么樣才可以零申報?

納稅人如果當期增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為“0”(數據真實的情況下),可以進行零申報!

零申報只是在收入上寫零嗎?

增值稅小規模納稅人當期收入為“0”就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期收入為“0”,但有進項稅,則不能零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為“0”才能零申報。

如果違規零申報會承擔什么后果?

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報,屬于進行虛假的納稅申報,需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報,則屬于偷稅,主管稅務機關將按現行《征管法》有關規定追征稅款,并進行稅務行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款,但有進項稅額,如果辦理零申報,則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規零申報還要降低你的信用級別等。


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